Scelta della destinazione del TFR

Se decidi di destinare il TFR nel fondo pensione, invece che lasciarlo in azienda, potrai costruirti una pensione aggiuntiva senza grandi rinunce.

TFR dove conviene?

In questo esempio viene calcolato il vantaggio che un lavoratore di 30 anni di età otterrà al pensionamento, optando per l'adesione alla previdenza complementare e quindi alla destinazione del TFR a un fondo pensione, rispetto a lasciarlo in azienda.


Con TFR destinato a un fondo pensione Con TFR in azienda
Reddito lordo annuo 30.000 € 30.000 €
TFR maturato 2.073 € 2.073 €
Contributo del datore di lavoro (1% del reddito lordo) 300 € 0 €
Contributo del lavoratore trattenuto in busta paga
(1% del reddito lordo)
300 € 0 €
Stipendio netto mensile (13 mensilità) 1.700 €
1.714 €
Capitale accumulato dopo 35 anni 130.000 €
(rendimento annuo 2%)1
78.600 €
(rivalutazione annua 0,67%)2
TFR liquidato netto 0 € 60.600 €
Prestazione in capitale al 50% netta 60.900 € 0 €
Rendita vitalizia mensile netta
(trasformazione del rimanente 50% del capitale)
240 € 0 €

In pratica rinunciando a soli 14 € al mese, il lavoratore che opta per la destinazione del TFR nel fondo pensione otterrà al pensionamento la stessa somma rispetto a chi lascia il TFR in azienda, ma in aggiunta godrà di una rendita vitalizia di 240 € al mese: un gran bel vantaggio! In alternativa potrà convertire il 100% del capitale maturato nel fondo pensione in una rendita vitalizia, che sarà in questo caso pari a 480 € al mese.

1 Ipotesi di adesione a una linea obbligazionaria con rendimento pari al 2% annuo al netto dell’inflazione, come da ipotesi COVIP.
2 Rivalutazione annua calcolata rispetto a un’ipotesi di inflazione del 2%.

Esempio di diversa tassazione del TFR in azienda e nel fondo pensione

TFR maturato Tassazione TFR in azienda3
Tassazione TFR nel fondo pensione4 Vantaggio fiscale TFR nel fondo pensione
100.000 €
23.000 € 9.000 € 14.000 €

3 Aliquota minima, in ogni caso l'Agenzia delle Entrate ricalcola le imposte sulla base del reddito medio degli ultimi 5 anni, pertanto è frequente che l'aliquota reale sia maggiore.

4 Aliquota del 9% al pensionamento, con almeno 35 anni di permanenza nel fondo pensione.

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