Zielgruppe
Personen, die in einem Zusatzrentenfonds eingeschrieben sind.
Personen, die in einem Zusatzrentenfonds eingeschrieben sind.
Welche Dokumente brauche ich?
Im Leitfaden fรผr die Steuererklรคrung der Agentur fรผr Einnahmen sind alle Dokumente aufgelistet, die Sie aufbewahren sollten:
Welche Angaben finde ich auf der Einheitlichen Bescheinigung (CU)?
Die Einheitliche Bescheinigung fasst die Daten zu den Einkรผnften aus lohnabhรคngiger Arbeit zusammen. In ihr werden die Zahlungen zusammengefasst, die ausschlieรlich รผber den Arbeitgeber an den Zusatzrentenfonds erfolgen. Zahlungen, die der Arbeitnehmer per Bankรผberweisung vornimmt, scheinen auf der Einheitlichen Bescheinigung nicht auf.
Im Feld 412 wird die Hรถhe der Beitrรคge seitens des Arbeitgebers und des Arbeitnehmers angegeben; dieser Betrag beinhaltet nicht auf die Abfertigung. Der Betrag ist die Summe aller Abzรผge vom Lohnstreifen von Januar bis Dezember des letzten Jahres und kann bis zu 5.165 โฌ steuerlich in Abzug gebracht werden.
Sollten die Beitrรคge, die vom Arbeitgeber eingezahlt werden, den Wert von 5.165 โฌ รผberschreiten, muss auch Punkt 413 der Einheitlichen Bescheinigung berรผcksichtigt werden. Hier werden die nicht abgezogenen Beitrรคge angegeben, die dem Zusatzrentenfonds innerhalb 31. Dezember des laufenden Jahres mitgeteilt werden mรผssen.
Die in der Einheitlichen Bescheinigung angegebenen Betrรคge sind im vorausgefรผllten Formular 730 bereits vorhanden; man sollte nur prรผfen, ob sie รผbereinstimmen.
Sofern das Mitglied keine freiwilligen, zusรคtzlichen Betrรคge per Bankรผberweisung in den Zusatzrentenfonds getรคtigt hat, muss es keine weiteren Schritte unternehmen: Die steuerliche Absetzbarkeit vom Arbeitgeber wurde bereits auf der Lohnabrechnung anerkannt und das in Punkt 1 der Einheitlichen Bescheinigung angegebene Arbeitnehmereinkommen bereits um den Betrag der an den Zusatzrentenfonds gezahlten Beitrรคge in Hรถhe von 5.165 โฌ gekรผrzt.
Falls Sie im Laufe des letzten Jahres Einzahlungen per Bankรผberweisung getรคtigt haben, sollten Sie zunรคchst รผberprรผfen, ob der Zusatzrentenfonds diese der Agentur fรผr Einnahmen mitgeteilt hat und ob sie auf dem vorausgefรผllten Formular 730 aufscheinen. Zu diesem Zweck kรถnnen Sie einfach die Rubrik โDaten, die zur Erstellung ihrer vorausgefรผllten Steuererklรคrung herangezogen wurdenโ ansehen, in der alle Informationen, die die Agentur fรผr Einnahmen erhalten hat, aufgelistet sind.
Unter โGebรผhren und Ausgabenโ finden Sie alle absetzbaren und abziehbaren Betrรคge, wie zum Beispiel: verschiedene Ausgaben im Gesundheitsbereich, Passivzinsen fรผr Kredite auf die Erstwohnung, Versicherungsprรคmien und die Einzahlungen in den Zusatzrentenfonds.
Hier finden Sie ein Beispiel fรผr eine zusรคtzliche Beitragszahlung in Hรถhe von 900 โฌ.
Wenn die Angabe im Formular 730 benutzt wurde, mรผssen keine weiteren Schritte unternommen werden (siehe Beispiel). Falls der Betrag nicht korrekt ist, sollten die eingezahlten Betrรคge hรคndisch eingefรผgt werden. Um die รnderungen im Formular 730 vorzunehmen, klicken Sie bitte einfach auf โFeld E โ Gebรผhren und Ausgabenโ und geben Sie in der Reihe E27, Spalte 2 den eingezahlten Betrag ein. Falls Sie auch รผber den Arbeitgeber eingezahlt haben (Einbehalt im Lohnstreifen), sehen Sie dies in Spalte 1 der Reihe E27.
In diesem Feld werden die vom Arbeitnehmer und Arbeitgeber eingezahlten Beitrรคge angezeigt, die letzterer der Agentur fรผr Einnahmen telematisch รผber die Einheitliche Bescheinigung mitgeteilt hat. Die Summe der Beitrรคge in den Spalten 1 und 2 muss unter dem maximal abziehbaren Wert von 5.165 โฌ liegen. Sollte die Summe hรถher sein, wird sie vom Informatiksystem automatisch reduziert. Hier sollte man also besonders aufpassen, da die nicht abgezogenen Beitrรคge dem Zusatzrentenfonds innerhalb dem 31. Dezember mitgeteilt werden mรผssen.
Beitrรคge, die zugunsten einer zulasten lebenden Person eingezahlt wurden, unterliegen den gleichen Regelungen. Geben Sie bitte in der Zeile E30 die per Bankรผberweisung getรคtigten Einzahlungen in die Spalte 2 ein, sofern diese nicht von den zulasten lebenden Personen selbst steuerlich in Abzug gebracht wurden.
In Spalte 1 kรถnnte ein Betrag stehen, falls Ihr Arbeitgeber diesen einbehalten hat. Dies passiert aber nur selten, da nicht alle Zusatzrentenfonds die Mรถglichkeit geben, Beitrรคge fรผr zulasten lebende Personen รผber den Arbeitgeber einzuzahlen.
Arbeitnehmer/innen mit Erstanstellung nach dem 1. Januar 2007, die eine hรถhere Grenze der steuerlichen Abzugsfรคhigkeit erreicht haben, geben die Informationen zu den in die Zusatzvorsorge einbezahlten Beitrรคge im Feld E28 an.
Die jungen Arbeitnehmer/innen haben die Mรถglichkeit, von einer hรถheren Grenze der steuerlichen Abzugsfรคhigkeit zu profitieren, die wie folgt zustande kommt:
1. Phase: Anreifen des Plafonds, der die hรถhere Grenze der steuerlichen Abzugsfรคhigkeit in den ersten 5 Mitgliedschaftsjahren mit sich bringt
Der Plafonds entspricht der Differenz, die sich aus dem maximal abziehbaren Betrag in den ersten 5 Jahren und den tatsรคchlich eingezahlten und abgezogenen Beitragszahlungen ergibt.
Plafonds (hรถhere Grenze der steuerlichen Abzugsfรคhigkeit) = 25.822,85 โฌ – in den ersten 5 Jahren abgezogene Beitrรคge |
2. Phase: Nutzung des Plafonds, der zwischen dem sechsten und zwanzigsten Mitgliedschaftsjahr anreift
Ab dem sechsten und รผber die folgenden zwanzig Mitgliedschaftsjahre kann der Arbeitnehmer den Plafonds nutzen und bis zu maximal 7.746,86 โฌ pro Jahr von der Steuer abziehen.
Bei der Steuererklรคrung fรคllt der Beitragszahler in diese Kategorie (2. Phase) und muss seine Angaben im Feld E28 machen:
Falls Sie im vergangenen Jahr freiwillige Einzahlungen vorgenommen haben, kรถnnen Sie die Mitteilung im Mitgliederbereich Ihres Rentenfonds herunterladen. Der Steuerbescheid ist unter Dokumentation โ Steuern gespeichert.
Fรผr Steuerzwecke ist die Kopie des Bankbelegs oder der Einzahlungsbeleg des F24-Formulars ausreichend.
Falls die Einzahlungen nur รผber den Arbeitgeber erfolgt sind, brauchen Sie bei der Steuererklรคrung nur die Einheitliche Bescheinigung, die Ihnen Ihr Arbeitgeber aushรคndigt
Seite aktualisiert am 06/12/2024, 13:03